НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ МАЛОГО БИЗНЕСА: ПРОБЛЕМЫ И ВОЗМОЖНЫЕ ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ.

В зарубежных странах немаловажная роль отводится налоговому регулированию деятельности малого бизнеса. От динамичного развития предпринимательства этого уровня особенно зависят небольшие западноевропейские страны. В связи с этим как на национальном уровне, так и в рамках Евросоюза в целом принимаются различные меры по стимулированию данного сегмента экономики, что проявляется в упрощении процедуры создания малого бизнеса, предоставлении различных льгот и стимулов для быстрого развития. О налоговой нагрузке на малый бизнес в целом можно судить исходя из общих показателей налогового бремени. Принято считать, что показателем, отражающим уровень налогового пресса на экономику, является удельный вес налоговых поступлений в ВВП страны. Однако, объективно говоря, эта характеристика в большей степени говорит о собираемости налогов и напрямую зависит от сознательности налогоплательщиков и наличия теневого сектора. Итак, наибольшее налоговое бремя несет бизнес развитых североевропейских стран. Россия по данному показателю вошла в пятерку государств с наименьшей налоговой нагрузкой на экономику. Эти выводы и тенденции справедливы для малых и средних предприятий, использующих общий режим налогообложения, то есть налоговая нагрузка на них высока в тех же странах, которые заняли лидирующие позиции по налоговой нагрузке.

ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В ОТНОШЕНИИ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО бизнеса (МСБ)

Налог на недвижимое имущество: Опыт зарубежных стран в налогообложении недвижимости. Программа налоговой реформы администрации президента Дж. Федеральная налоговая система США: Налоговая и бюджетная система ФРГ: Налог на добавленную стоимость и его экономическая роль:

Проблемы налогообложения субъектов малого бизнеса актуальны во многих интерес к зарубежному опыту построения системы налогообложения в сфере . Лайченкова Н.Н. Международный опыт применения стимулов в.

Налоговая политика различных стран имеет свои особенности, которая обусловлена как историческим развитием государства, так и современными эконмическими и политическими особенностями. Это проявляется в различии по видам и структуре налогов, их ставкам, способом взимания, фискальным полномочиям органов власти разного уровня, масштабом и количеством предоставляемых налоговых льгот. Рассмотрим налоговую политику в отношении МСБ в отдельных странах, которая так же может проявляться в виде налоговой поддержки МСБ.

В ряде зарубежных стран, законодательство не предполагает особых или специальных режимов налогообложения в сфере МСБ. При этом в рамках общей системы налогообложения МСБ предоставляются преференции и льготы, такие как пониженные ставки налогов, освобождение от авансовых платежей, вычеты расходов, связанных с инвестициями, упрощенную отчетность и другие.

Великобритании МСБ пользуется определенными налоговыми преимуществами: При этом предприятие в следующем году просто оплачивает сумму налоговых обязательств. Если доход предприятия не превышает 15 тыс. Последняя льгота может применяться при соблюдении предприятиями двух любых условий из трех: В частности, не облагаются налогом инвестиции до 75 тыс. Собственники МСБ, владеющие совокупными валовыми активами на сумму до 50 млн. Упрощенный режим налогообложения для МСБ во Франции достаточно близок к общей системе налогообложения.

Для МСБ установлены предельные значения годового оборота.

Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в странах с различным уровнем развития Елена Киреева, заведующий кафедрой налогов и налогообложения БГЭУ, д-р экон. Из этой статьи вы узнаете, почему именно малый бизнес удостоен особого статуса, какие льготы имеют малые предприятия за рубежом, в чем заключаются особые режимы налогообложения в экономически развитых странах.

Роль малого бизнеса в экономическом развитии Экономическое развитие большинства стран в последнее время сопряжено с рядом серьезных трудностей.

2 Зарубежный опыт налогообложения малого бизнеса. Налогообложение малого бизнеса в США. Налогообложение малого бизнеса во.

Актуальные обновления налогового законодательства, материалы, учебные пособия Зарубежный опыт налогообложения малого бизнеса В развитых странах с достаточно давними налоговыми традициями основной целью смягчения налогового режима для малых предприятий является устранение налоговой дискриминации, которая проявляется главным образом в двух направлениях. Во-первых, издержки законопослушания для малого предприятия с большой вероятностью выше, чем для крупного, поскольку документация и информация, необходимая для налогового декларирования, в любом случае собирается и хранится крупными предприятиями для собственных целей.

В таких случаях применяются пониженные налоговые ставки. Швейцария использует прогрессивное налогообложение дохода корпораций. В ряде развитых стран традиционно применяется особый режим налогообложения малого бизнеса. Во Франции налоговое законодательство предусматривает применение режима упрощенных и вмененных налогов для малых предприятий. Наиболее упрощенная схема налогообложения предусмотрена для микропредприятий, годовой оборот которых не превышает французских франков если предприятие занимается торговыми операциями или французских франков если предприятие оказывает услуги или является некоммерческим.

Такие предприятия не подают декларации о налоге на добавленную стоимость, однако выплачивают подоходные налоги, уровень которых также зависит от рода деятельности торговые операции, услуги и прочие виды деятельности. На микропредприятии ведется лишь учет закупок и финансовых поступлений, а также составляются формальные счета на НДС, в которых, впрочем, указывается, что НДС не взимается. Налогооблагаемый доход в данном случае представляет собой разницу между фактическим доходом и расходами предприятия.

Форма отчетности при упрощенном налоговом режиме также является упрощенной — малые и средние предприятия представляют в налоговые органы основные данные о своем балансе, основных фондах, размере инвестиций и финансовых результатах деятельности. Предприятия, занимающиеся оказанием услуг, могут несколько снизить свой налогооблагаемый доход, если они согласятся на проверку своей деятельности официальным аудитором.

ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО бизнеса РФ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

финансы, денежное обращение и кредит Количество траниц: Теоретические основы налогообложения малого предпринимательства. Характеристика малого предпринимательства и эволюция его налогообложения. Зарубежный опыт налогообложения субъектов малого предпринимательства. Налогообложение субъектов малого предпринимательства в дореволюционной России. Современная практика налогообложения субъектов малого предпринимательства.

В то же время исследование механизмов поддержки малого бизнеса, Учитывая зарубежный опыт, можно выделить следующие системы.

Срок публикации - от 1 месяца. Характерным для малых предприятий развитых стран является их юридическая независимость, а по ведущим показателям работы они имеют как небольшие объемы активов и оборотов, так и малое количество работающих, при этом управление фирмой осуществляется собственником капитала. В семидесятые, восьмидесятые и девяностые годы двадцатого века наблюдался рост малых предприятий в Соединенных Штатах Америки и Великобритании. Это было обусловлено следующими факторами: В настоящее время Япония является наиболее развитой страной в части малого предпринимательства.

В стране работает около 6,5 млн. То есть для крупных компаний имеются несколько сотен субпоставщиков и не одна тысяча розничных торговцев. В странах Европейского Сотрудничества работает более 16 млн. Наибольшее распространение малые и средние предприятия получили в легкой и химической промышленности, машиностроении и деревообработке, производстве продуктов питания и услугах. Существенную роль малые предприятия играют в строительстве, страховом, банковском и финансовом деле, а также в предоставлении торгово-посреднических услуг.

В государствах с развитой рыночной экономикой большое внимание уделяется федеральному регулированию и стимулированию малого предпринимательства. Для этого создаются особые институты власти, выражающие и защищающие интересы малого бизнеса, контролирующие ход выполнения целевых правительственных программ. Такой пристальный интерес федеральных властей не остается безответным и вовлекает малый бизнес к участию в научно-производственных программах, основной задачей которых является создание технологий нового поколения.

При этом государственная поддержка малого бизнеса опирается не только на правовую и финансовую базы, но и на методические, организационные и другие системы исследований.

Мировой опыт налогообложения предприятий малого бизнеса и пути его применения в России

Сложившаяся международная практика налогообложения предусматривает по отношению к субъектам малого бизнеса два основных подхода: Применение более низкой ставки корпоративного налога для малых предприятий широко распространено во многих развитых государствах; 2 введение особых упрощенных режимов налогообложения малого бизнеса. Упрощенное налогообложение предусматривает сохранение для малых предприятий всех видов налогов при одновременном упрощении порядка их расчетов включая упрощенные методы определения налоговой базы и методы ведения учета и взимания периодичность, освобождение от авансовых платежей и т.

Вмененное, напротив, предполагает оценку потенциального дохода налогоплательщика на основании косвенных признаков и установление фиксированных платежей в бюджет, заменяющих один или несколько традиционных налогов. В налоговой практике развитых стран гораздо чаще применяется упрощенное налогообложение. Вмененное налогообложение в чистом виде используется реже, хотя во многих странах оценка налоговой базы, по аналогии с другими налогоплательщиками, применяется в тех случаях, когда налоговая администрация имеет основания сомневаться в правильности исчисления налоговых обязательств.

При оценке влияния малого бизнеса на экономику государства следует государствами мер по поддержке в сфере налогообложения для малых . развития субъ- ектов малого предпринимательства (Зарубежный опыт и.

Обоснование направлений совершенствования системы налогообложения субъектов малого бизнеса. Введение к работе Актуальность темы исследования. Малый бизнес является неотъемлемым элементом современной рыночной экономики, способным обеспечить высокий уровень и качество жизни населения. Это важный сектор экономики, который, не требуя крупных стартовых инвестиций, гарантирует быстрый оборот ресурсов, высокую динамику роста, гибко реагирует на изменение конъюнктуры рынка, придает экономике дополнительную стабильность.

Однако, как показали результаты проведенного исследования, сектор малого предпринимательства достаточно значимой роли в России не играет. Задача развития данного сектора по-прежнему должна оставаться одним из приоритетов экономической политики государства, и ее решение невозможно в отрыве от других направлений реформирования экономики, в том числе в области налогообложения субъектов малого предпринимательства.

Ваш -адрес н.

Для понимания того, что относится к малому бизнесу в разных странах, и как формировались данные таблицы 1, необходимо изучить критерии включения предприятий к субъектам МП. В мире нет единого критерия, что влияет на показатели эффективности деятельности субъектов малого бизнеса. Также существуют и микропредприятия, где число занятых составляет менее 10 человек, а годовой оборот менее 2 млн. В Италии к малому бизнесу относятся предприятия с численностью работников до человек, выделяют также и микропредприятия с численностью работников менее В США выделяют 2 критерия отнесения предприятий к малому бизнесу:

Зарубежный опыт налогового стимулирования малого особенностей налогообложения малого инновационного бизнеса в России и.

Однако большинство субъектов специальных налоговых режимов уплачивают налоги по общепринятой налоговой системе, то есть находятся на общем режиме налогообложения, используя некоторые льготы, отличающиеся по регионам [1]. Более подробно о проблемах и особенностях развития и функционирования специальных налоговых режимов в России мы остановимся ниже, а сейчас рассмотрим практику функционирования специальных налоговых режимов на международном уровне. Следует отметить, что в сложившейся международной практике специальные налоговые режимы применяются в отношении малого бизнеса, который играет в экономике зарубежных стран более весомое значение, чем в России.

Такое развитие малый бизнес в экономически развитых странах получил благодаря эффективности системы налогообложения, целостному налоговому законодательству и государственным налоговым льготам. Для развития малого бизнеса в России полезен зарубежный опыт налогообложения малого и среднего бизнеса. В российской практике предоставления государственных налоговых льгот применяются следующие подходы: Установление различных прямых льгот по традиционным видам налогообложения, в том числе по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость.

Введение льгот в виде специальных налоговых режимов. Недаром, их иногда называют льготными режимами. Что касается первого подхода, для малого предпринимательства существует ряд прямых льгот в виде уменьшения ставки налогообложения прибыли организаций.

Налогообложение малого бизнеса в Украине

Узнай, как дерьмо в"мозгах" мешает тебе больше зарабатывать, и что ты лично можешь сделать, чтобы ликвидировать его навсегда. Нажми тут чтобы прочитать!